進項稅額轉出餘額的處理方法
進項稅額轉出餘額的處理方法：年末的時候把增值稅下三級科目結平。借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額，借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出，貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額，貸：應交稅費—應交增值稅—減免稅額，貸：應交稅...
進項稅額轉出的情況有哪些
非正常損失轉出：毀損存貨尚有部分處理價值轉出進項稅額；獲得保險賠償的毀損存貨轉出進項稅額；被沒收或被強制低價收購的貨物轉出進項稅額；納稅人低價銷售商品，按“非正常損失”轉出進項稅額。...
免稅產品進項稅額可以抵扣嗎
不能。應稅專案的進項稅可以抵，免稅專案的進項稅是不能抵扣的。能不能抵扣進項，主要是看有沒有取得抵扣憑證。一般來說，銷售免稅貨物是不允許開具增值稅發票的（農民除外），只能開具普通發票，因此購買方無法抵扣。根據《增值稅...
進項稅額抵扣是什麼
進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。稅額抵扣又叫“稅額扣除”、“扣除稅額”，是指納稅人按照稅法規定，在計算繳納稅款時對於以前環節繳納的稅款准予扣除的一種稅收優惠。...
進項稅額怎麼填
進項稅額應該直接計入廠房的在建工程，如果認證了，那就在申報表的附表二里作為當月認證數裡填寫，如果沒認證，就不能在申報表裡體現，進項稅額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。進項稅額是指納稅人購進貨物、加工...
什麼時候需要進項稅額轉出
進項稅額的轉出主要有以下兩種情況：1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案、免稅專案或集體福利與個人消費等。這兩種情況已抵扣的進項稅額之所以...
進項稅額轉出的會計分錄
進項稅額轉出主要是發生以下兩種情況：1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失。2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案，在建工程，免稅專案或集體福利與個人消費等。其實就是將不可抵扣的進...
怎樣計算當期進項稅額
按以下規定計算：1、購買貨物或接受應稅勞務所取得增值稅專用發票上註明的增值稅；2、從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額；3、購進免稅農業產品准予抵扣的進項稅額，按照買價和百分之13的扣除率計算；4、從事廢舊物資經營的...
進項稅額轉出的幾種情況
進項稅額轉出的情況：非正常損失轉出，毀損存貨尚有部分處理價值轉出進項稅額；獲得保險賠償的毀損存貨轉出進項稅額；被沒收或被強制低價收購的貨物轉出進項稅額；納稅人低價銷售商品，按“非正常損失”轉出進項稅額。...
進項稅額怎麼算
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關係到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算...
進項稅額抵扣時限是多久
進項稅額抵扣的時間（1）自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登入增值稅發票選擇確認平臺進行確認，並在規定的納稅申報期內，向...
進項稅額轉出有哪些
1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失。2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案、免稅專案或集體福利與個人消費等。這兩種情況已抵扣的進項稅額之所以要轉出，是因為原購進貨物或應稅勞...
增值稅進項稅額計算公式
計算公式：當期應納稅額=當期銷項稅額——當期進項稅額銷項稅額=銷售額（不含稅）×稅率（13%、17%）進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率（13%、17%）。增值稅一般納稅人應當在應交稅費科目下設定應交增...
進項稅額轉出如何填寫電子申報表
進項稅額轉出填寫電子申報表方法如下:1、在進項稅額轉出“增值稅納稅申報表附列資料”裡填寫進項稅額轉出，然後在“紅字專用發票通知單註明的進項稅額”裡填制；2、納稅申報時,“在增值稅納稅申報表附列資料”裡非應稅項...
為什麼要進項稅額轉出
當企業發生了稅務機關規定的不能抵扣進項稅的行為，但開具了專用發票，所以企業要先進行認證，同時當月需要做進項稅轉出處理，最終此專用發票沒有抵扣進項稅。進項稅轉出主要包括的內容：當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不...
哪些專案的進項稅額不得抵扣
不得抵扣的進項稅額包括：(一)用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。(二)非正常損失的購進貨物、非正常損失的在產品、非正常損失的...
需要進項稅額轉出的情況有哪些
根據財會【2016】22號財政部《增值稅會計處理規定》“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項...
增值稅進項稅額轉出的幾種情況
增值稅進項額轉出的原因：原購進貨物或應稅勞務不能產生增值稅銷項稅額，已抵扣的進項稅額失去了抵扣的來源或是商業企業收到供貨企業的平銷返利。增值稅進項稅額轉出的幾種情況如下：1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品...
待認證進項稅額一般有哪種情形
待認證進項稅額”為應交稅費二級科目，核算一般納稅人由於未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值...
進項稅額和銷項稅額如何計算
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關係到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算...
什麼叫做進項稅額轉出阿
增值稅進項稅額轉出是將按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應...
進項稅額是什麼意思
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額＝（外購原料、燃料、動力）＊稅率。進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。所說購進...
進項稅額轉出怎樣計算
應轉出的進項稅額等於應轉出進項稅的貨物成本除以（壹減去進項稅額扣除率）乘以進項稅額扣除率。公式：應轉出的進項稅額＝應轉出進項稅的貨物成本÷（1－進項稅額扣除率）×進項稅額扣除率。進項稅轉出顧名思義就是指把原本因購進...
住宿發票進項稅額可以抵扣嗎
員工出差取得住宿專票可以抵扣進項，根據稅務機關規定，一般納稅人購進的餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。但是對於住宿服務和旅遊服務未列入不得抵扣專案，主要考慮是這兩個行業屬於公私...
土地出讓金可以抵扣進項稅額嗎
1、土地出讓金準確來說不是抵扣，是可以差額扣除。2、選擇按建議計稅方式計稅的老專案以及按徵收率納稅的小規模納稅人連土地出讓金也不能差額扣除的。3、土地轉讓的方式是稅率為11%，上各環節讓土地使用權證收了11%的增...