企業所得稅的扣除限額是什麼意思
稅前扣除限額是按稅務規定的標準扣除的成本、費用和損失額，主要包括：1、工資支出：工資支出包括企業以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資、各類補貼、津貼、獎金等；2、職工福利費、職工教育經費、工會經費、利息支出...
所得稅費用要結轉到本年利潤嗎
所得稅費用在月底要結轉到本年利潤，每季計提的企業所得稅，一定要結轉到本年利潤中，只不過在利潤表中，所得稅費用是在淨利潤的後面填列的。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅...
彙算清繳所得稅分錄怎麼做
1、應補繳稅額的，借：以前年度損益調整，貸：應交稅費—應交所得稅。2、繳納稅款時，借：應交稅費—應交所得稅，貸：銀行存款。3、調整未分配利潤，借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益調整。4、多繳稅額的，借：應交稅費—應交所得稅，貸：...
所得稅如何節稅
1、組建形式變更節稅：一般說來，如果組建的公司一開始就可以盈利，設立子公司更有利；如果組建的公司在經營初期發生虧損，那麼組建公司會更有利。2、通過財務籌劃達到節稅：企業在會計核算過程中，通過會計處理方法的選擇，以減少其...
彙算清繳補繳的企業所得稅怎麼做賬
1、彙算清繳後需要補繳企業所得稅時：借：以前年度損益調整；貸：應交稅費——應交所得稅。補繳所得稅時：借：應交稅費——應交所得稅；貸：銀行存款。2、彙算清繳後需要退回企業所得稅時：借：以前年度損益調整（紅字...
如何徵私營企業所得稅
私營企業所得稅徵收依據：《私營企業所得稅暫行條例》《私營企業所得稅暫行條例施行細則》。《私營企業所得稅暫行條例》內容：第一條凡從事工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業以及其他行業的城鄉私營企業，都是私營企...
農業合作社交企業所得稅嗎
根據《企業所得稅法實施條例》第八十六條規定，企業所得稅法第二十七條第（一）項規定的企業從事農、林、牧、漁業專案的所得，可以免徵、減徵企業所得稅，是指：1．蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的...
回遷房預交企業所得稅嗎
回遷房預交企業所得稅，國家稅務總局《關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）第一條（四）項規定，銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。鑑於...
企業所得稅的徵收範圍是什麼
企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的生產經營所得和其他所得。1、生產經營所得：生產經營所得是指從事製造業、採掘業、交通運輸業、建築安裝業、農業、林業、畜牧業、漁業、水利業、商品流通業、金融業、保險業、郵電...
什麼是遞延所得稅負債
遞延所得稅負債主要指：1、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債；2、本科目應當按照應納稅暫時性差異專案進行明細核算；3、遞延所得稅負債的主要賬務處理。遞延所得稅負債是指根據應稅暫...
關於企業所得稅廣告費的扣除問題
納稅人每一納稅年度發生的廣告費支出不超過銷售收入2%的，可據實扣除；超過部分可無限期向以後納稅年度結轉。糧食類白酒廣告費不得在稅前扣除。納稅人申報扣除的廣告費支出應與贊助支出嚴格區分。納稅人申報扣除的廣告費...
企業所得稅5％是什麼稅率
小微企業所得稅率最低降至5%一是大幅放寬可享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準，同時加大所得稅優惠力度，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅...
企業所得稅中營業成本包括哪些
企業所得稅申報表的營業成本包括主營業務成本和其他業務成本,不包括期間費用。營業成本是指企業所銷售商品或者提供勞務的成本。營業成本應當與所銷售商品或者所提供勞務而取得的收入進行配比。營業成本又分為主營業...
計提企業所得稅怎麼算
企業所得稅是按應納稅所得額計算繳納的。應納稅所得額=營業利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。應納所得稅=應納稅所得額*稅率。企業所得稅的稅額，一般都是按利潤的25%繳納。會計分錄計提時：借，所得稅；貸，應交稅金，應交所...
稅收滯納金要交所得稅嗎
稅收滯納金要交所得稅的。以下計算所得稅時不得扣除滯納金：在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除。1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。2、企業所得稅稅款。3、稅收滯納金。具體是指納稅人違反稅收法...
企業所得稅扣款失敗是什麼原因
企業所得稅扣款失敗，因為企業銀行帳上沒有錢，所以才會造成扣款失敗的，一定要往裡面及時充值金錢。企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。2007年3月16日第十屆全...
關於補繳增值稅和所得稅的問題
1、調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；2、調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；3、全部調賬事項入賬後，應結出本賬戶的餘額，並對該餘額...
企業所得稅扣除債務嗎
債務在計算企業所得稅時，不可以扣除。債務屬於債權人權益，是負債。負債不參與損益計算。負債與經營成果的計算無關。企業所得稅是以企業的應稅所得來計徵的。負債是欠別人的錢，是需要償還的，不是所得收入。所以，債務在計算...
企業所得稅稅率屬於什麼
企業所得稅稅率屬於屬於固定稅率及定額稅率，從2008年1月1日起至今，現行稅制中的企業所得稅基本稅率為25%；非居民企業適用稅率20%；符合條件的小型微利企業適用稅率20%；國家需要重點扶持的高新技術企業適用稅率15%。企業所得...
出口退稅款要交所得稅嗎
出口退稅款不需要交所得稅的，根據(國稅函[1997]21號)規定，企業出口貨物所獲得的增值稅退稅款，應衝抵相應的“進項稅額”或已交增值稅稅金，不併入利潤徵收企業所得稅。所得稅是各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和...
所得稅費用怎麼結轉
企業在損益類科目中需設定"所得稅費用"，使用該科目時需注意:1、本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。2、按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算。3、所得稅費用的主要賬務處理...
視同銷售需要繳所得稅嗎
從稅法規定的原理出發，視同銷售不一定會產生額外的應納稅所得，也就不會產生額外的企業所得稅稅負。因此，建議企業在發生視同銷售時，分解交易，並根據稅法規則準確確認每步交易的稅務會計處理，並以此為基礎與稅務機關進行溝通...
登出要交企業所得稅嗎
登出要交企業所得稅，企業登出清算期間作為一個完整的納稅期間，繳納所得稅。企業的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等後的餘額，為清算所得。...
所得稅彙算清繳調增怎麼做賬
1、所得稅彙算清繳調增了,不需要做賬務處理。2、所得稅彙算清繳調增的內容是涉及稅前扣除問題影響應納稅額,無需在會計賬上處理。3、稅前扣除是指在計算所得稅時的說法。這是會計法與稅法有差異的地方:1.會計處理時,...
承包食堂要交所得稅嗎
需要交，因為對外承包經營的，承包費按“服務業”稅目徵收營業稅。企業所得稅：是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中...