應交稅金怎麼結轉

“應交稅費”科目只是計提與上交，不用結轉，而“應交稅費”的對應科目需要結轉；比方：營業稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加計提時，

借：營業稅金及附加；

貸：應交稅費按照上述稅(費)種設定二級科目。

1、上月留抵＋本月進項>銷項稅，不做結轉，大於部分成為下個月的“上月留抵”；

2、上月留抵＋本月進項<銷項稅，算出餘額X，後：

借：應交稅金－應交增值稅－轉出未繳增值稅x；

貸：應交稅金－未交增值稅x；

3、上述結轉後，如果應交稅金－未交增值稅，貸方餘額，需要繳稅；如果借方餘額（因為你已經兩次預交），不需要繳稅，繼續作為預交。