企業所得稅怎麼算的 詳細一點

先計算應交所得稅，再計算暫時性差異，然後計算遞延所得稅負債(或資產)增長額，最後做分錄即可得出企業所得稅。

第一步，計算應交所得稅：應交所得稅=[利潤總額+費用(會計稅法)收入(會計稅法)]×現行稅率；

第二步，計算暫時性差異(公式符號性質)：暫時性差異=(資產類)賬面價值計稅基礎；暫時性差異=(負債類)(賬面價值計稅基礎)×(1)+x=應納稅x;x=可抵扣x；

第三步，計算遞延所得稅負債(或資產)增長額=期末應納稅暫時性差異×預計轉回稅率遞延所得稅負債期初餘額；

第四步，做分錄(根據四科目平衡計算所得稅費用)

所得稅費用的簡演算法：所得稅費用=(利潤總額+永久性差異)×現行稅率、永久性差異=費用(會計稅法)收入(會計稅法)。

成立條件：預計轉回稅率=現行稅率。

特殊情況：預計轉回稅率≠現行稅率，則公式不成立。簡演算法用於解答選擇題尤為方便，也可用作檢驗所得稅費用計算結果的正確性。